z právní praxe

PRK Partners

Evidence skutečných majitelů – aktuální otázky Dne 1. 1. 2018 nabyly účinnosti poslední části zákona č. 368/2016 Sb., kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen „AML Zákon“), a další související zákony (dále jen „AML Novela“). AML Novela provádí směrnici Evropského parlamentu a Rady 2015/849 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu, tedy tzv. IV. AML směrnici (dále jen „IV. AML Směrnice“).

N

ově účinná ustanovení AML Novely zřizují evidenci skutečných majitelů. Po měsíci účinnosti (a  přes rok trvající legisvakanční době) zůstává řada nevyjasněných otázek ohledně fungování evidence skutečných majitelů v praxi.

osob (dále jen „rejstříkový zákon“). Rejstříkový zákon pak stanoví, že do evidence skutečných majitelů se zapisují údaje o  skutečných majitelích právnických osob a svěřenských fondů.1 (Rejstříkový zákon tedy povinnost zápisu do evidence skutečných majitelů stanovuje pro užší okruh osob, než uvádí AML Zákon.)

Povinnost zápisu do evidence skutečných majitelů

Nabízí se otázka, zda se výše uvedená povinnost vztahuje i  na odštěpné závody zahraničních právnických osob. Vzhledem ke skutečnosti, že odštěpný závod není dle jeho zákonné definice ani právnickou osobou, ani svěřenským fondem, povinnost zápisu do evidence skutečných majitelů na odštěpný závod zahraniční právnické osoby nedopadá. Tento názor reflektuje i  dosavadní výklad Ministerstva spravedlnosti.

Evidence skutečných majitelů je neveřejným rejstříkem, který vedou rejstříkové soudy pro každou zapsanou právnickou osobu a  každý zapsaný svěřenský fond ve zvláštní vložce. Povinnost zápisu do evidence skutečných majitelů vznikla výše uvedeným subjektům dne 1.  1.  2018, lhůta ke splnění činí 1  rok v  případě osob zapsaných v  obchodním rejstříku, v ostatních případech 3 roky. Dle nového ust. § 29b AML Zákona se do evidence údajů o  skutečných majitelích zapisují údaje o  skutečném majiteli právnické osoby, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti způsobem a v rozsahu, který stanoví zákon č.  304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických 116

Skutečný majitel Otázka, kterou si bude muset zodpovědět každý, kdo bude připravovat návrh na zápis do evidence skutečných majitelů, je doložení, že zapisovaná osoba je skutečným majitelem. AML Zákon stanoví dva způsoby určení, kdo je skutečným majitelem, a to

EPRAVO.CZ Magazine | 1/2018 | www.epravo.cz

• primární  – dle faktického vlivu na subjekt; a • sekundární  – dle zákonem stanovených vyvratitelných domněnek.2 Primárně se tedy skutečným majitelem rozumí fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti.3 Až v  případě, že nelze snadno určit, kdo vykonává výše uvedený faktický vliv, je třeba sekundárně postupovat dle domněnek založených zejména na majetkové účasti, členství ve statutárním orgánu či jiném zapojení do daného subjektu. Předpokládáme, že v  praxi budou nastávat zejména dvě situace, a to případ, kdy (i) má skutečný majitel rozhodující podíl v  právnické osobě, nebo (ii) osoba s  většinovým podílem neexistuje. V prvním případě zákon předpokládá rozkrytí vlastnické struktury na úroveň fyzických osob vlastnících většinový podíl. Pokud takové fyzické osoby nejsou, je nutné odhalit vlastnickou strukturu na úroveň právnické osoby, u  které neexistuje